Fácil cálculo de ISR e IVA

Explicación básica para calcular el IVA e ISR en tus operaciones financieras

Si la contabilidad y los términos complicados del SAT no son lo tuyo, este artículo es para ti. Aquí te explico de forma sencilla cómo calcular el IVA e ISR en tus operaciones financieras.

1. Cálculo de IVA (Impuesto al Valor Agregado)

1.1. Explicación básica

1. Venta y cobro de IVA
   • Cobra IVA (16%) sobre tus facturas a clientes.
   • Ejemplo: vendes un servicio en $10,000 MXN + IVA → cobras $11,600 MXN (10,000 + 16% de 10,000).
2. Compras y gasto de IVA
   • Pagas IVA en tus compras y gastos (insumos, renta, servicios).
   • Ejemplo: gastas $4,000 MXN + IVA → pagas $4,640 MXN (4,000 + 16% de 4,000) y tu IVA acreditable es $640 MXN.
3. IVA provisional mensual
   • Cada mes restas el IVA que cobraste (IVA trasladado) menos el IVA que pagaste (IVA acreditable):
     IVA a pagar = IVA trasladado – IVA acreditable
   • Si el resultado es positivo, pagas al SAT. Si es negativo, tienes saldo a favor para meses posteriores o para tu declaración anual.
4. Ajuste en la declaración anual de IVA
   • Al final del año fiscal sumas tus IVA trasladado y acreditable de los 12 meses:
     IVA anual a cargo = (∑ IVA trasladado) – (∑ IVA acreditable)

     Nota: El símbolo ∑ significa sumatoria y es la suma de una serie de términos semejantes.

   • Si salió negativo, puedes solicitar devolución o compensarlo contra otros impuestos.

2. Cálculo de ISR (Impuesto Sobre la Renta)

2.1. Persona Moral

1. Determina tu ingreso neto
   • Suma tus facturas de ventas sin IVA.
   • Ejemplo: en un mes facturaste $100,000 MXN sin IVA.
2. Resta tus gastos deducibles
   • Incluye sueldos, renta, insumos, servicios, etc.
   • Ejemplo: tus gastos fueron $40,000 MXN.
3. Obtén tu utilidad fiscal mensual
   Utilidad_mes = Ingresos sin IVA - Gastos deducibles
   • Ejemplo: 100,000 - 40,000 = 60,000.
4. Aplica la tasa provisional de ISR
   • Para Personas Morales la tasa es 30% sobre utilidad fiscal.
   • Ejemplo: 60,000 × 0.30 = 18,000.
5. Compensa retenciones o estímulos
   • Resta retenciones que te hayan hecho (si aplica) y estímulos fiscales.
   • Paga al SAT la diferencia.
6. Declaración anual de ISR
   • Sumas ingresos y gastos de los 12 meses:
     Utilidad_anual = ∑¹²_t=1 (Ingresos_t - Gastos_t)
   • Calculas 30% sobre esa utilidad anual, restas pagos provisionales y retenciones, y determinas si debes más o tienes saldo a favor.

2.2. Persona Física con Actividades Empresariales

1. Calcula tu ingreso neto
   • Suma todas tus facturas sin IVA del mes.
   • Ejemplo: facturas por $40,000 MXN sin IVA.
2. Resta tus gastos deducibles
   • Incluye sueldos, renta, insumos y servicios debidamente comprobados.
   • Ejemplo: gastos por $8,000 MXN.
3. Obtén tu utilidad fiscal mensual
   Utilidad = Ingresos – Gastos
   • Ej: $40,000 – $8,000 = $32,000.
4. Aplica la tarifa de ISR del mes
   • Busca en la tabla de la RMF 2025 el rango donde cae tu utilidad.
   • Ejemplo (mayo 2025): para utilidad entre $31,236.50 y $49,233.00 la tarifa es 23.52% sobre el excedente y cuota fija $5,004.12.
5. Calcula tu ISR provisional
   ISR = Cuota fija + (Utilidad – Límite inferior) × % sobre excedente
   • Con Utilidad $32,000:
     ISR = 5,004.12 + (32,000 – 31,236.50) × 0.2352 ≈ 5,004.12 + 1,766.50 × 0.2352 ≈ $5,419.75
     → Tasa efectiva ≈ 16.9% (< 30%)
6. Paga al SAT o compensa
   • Si el ISR calculado es positivo, lo enteras.
   • Si restas retenciones o estímulos y queda saldo a favor, lo puedes acreditar contra otros pagos.
7. Ajuste anual
   • Sumas utilidades de 12 meses y repites el cálculo con la tabla anual (tasa máxima 30% para ingresos hasta $1,127,926.84 y 32% o 34% en tramos superiores).

2.3. RESICO Persona Física

1. Determina tus ingresos cobrados
   • Suma todos los CFDI cobrados sin IVA en el mes.
   • Ejemplo: $45,000 MXN.
2. Selecciona la tasa RESICO según tu nivel de ingresos
   • Tabla mensual RESICO 2025:

     Ingresos hasta ($)	Tasa
     25,000.00	1.00%
     50,000.00	1.10%
     83,333.33	1.50%
     208,333.33	2.00%
     3,500,000.00	2.50%

3. Calcula tu ISR RESICO mensual
   ISR_RESICO = Ingresos × t_RESICO
   • Para $45,000 → tasa 1.10% → ISR = $45,000 × 0.011 = $495 (≈ 1.10%).
4. Pago definitivo
   • Los pagos mensuales son definitivos y no requieren ajuste anual, salvo que optes por presentar declaración.

¿Aún tienes dudas? Ponte en contacto y te proporciono mi herramienta de cálculo personal para obtener el monto de tus impuestos de forma fácil.

Nota: Esta guía es informativa y no sustituye asesoría fiscal profesional. Las tasas y regulaciones pueden cambiar, consulta siempre fuentes oficiales del SAT.